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                          你想知道的企业增值税即征即退具体步骤

                          作者:姚记会计 来源:原创 日期:2019-7-14 16:36:49 人气:4

                          很多会计小伙伴都会想知道关于软件企业增值税即征即退具体步骤有哪些,那现在姚记会计培训小编就来跟大家说一下,认真看哦。

                          你想知道的企业增值税即征即退具体步骤

                          1、省部级服务外包产业监管部门肯定的软件检测机构出示的检验证明文件复印件。
                          2、合乎增值税优惠现行政策的软件项目证明文件复印件软件企业认证证书、软件产品登记证书或计算机软件著作权登记证书。
                          3、享有税收优惠政策的电子计算机软件项目的纳税申报表复印件,所得税完税凭证复印件,软件企业申请退税测算表、软件企业纳税情况表。
                          4、软件项目销售发票复印件,企业商品销售明细帐复印件、属嵌入式软件的还需出示成本明细账复印件。
                          软件项目所得税的现行政策
                          一、 软件项目所得税现行政策
                          (一)所得税一般纳税人销售其自行开发生产的软件项目,按17%税率征收所得税后,对其所得税实际税负超过3%的部分实行即征即退现行政策。
                          (二)所得税一般纳税人将进口软件项目进行本地化改造后对外销售,其销售的软件项目可享有本条第一款要求的所得税即征即退现行政策。
                          本地化改造就是指对进口软件项目进行重新设计、改进、转换等,单纯对进口软件项目进行汉字化处理不包括在内。
                          (三)纳税人受托开发软件项目,著作权属于受托方的征收所得税,著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收所得税;对经过国家版权局注册登记,纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的,不征收所得税。
                          二、软件项目界定及分类
                          本通知所称软件项目,就是指信息资源管理程序及有关文本文档和统计数据。软件项目包括电子计算机软件项目、信息系统和嵌入式软件商品。嵌入式软件商品就是指嵌入在计算机系统、机器设备中并随其一并销售,构成计算机系统、机器设备构成的软件项目。

                          你想知道的企业增值税即征即退具体步骤

                          三、达到以下标准的软件项目,经负责人税务机关审核准许,能够享有本通知要求的所得税现行政策:
                          1.取得省部级服务外包产业监管部门肯定的软件检测机构出示的检验证明文件;
                          2.取得服务外包产业监管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。
                          四、软件项目所得税即征即退税额的测算
                          (一)软件项目所得税即征即退税额的计算方法:
                          即征即退税额=本期软件项目所得税应纳税额-本期软件项目销售额×3%
                          (二)嵌入式软件商品所得税即征即退税额的测算:
                          1、嵌入式软件商品所得税即征即退税额的计算方法
                          即征即退税额=本期嵌入式软件商品所得税应纳税额-本期嵌入式软件商品销售额×3%
                          本期嵌入式软件商品所得税应纳税额=本期嵌入式软件商品销项税额-本期嵌入式软件商品可抵扣进项税额
                          本期嵌入式软件商品销项税额=本期嵌入式软件商品销售额×17%
                          2.本期嵌入式软件商品销售额的计算公式
                          本期嵌入式软件商品销售额=本期嵌入式软件商品与计算机系统、机器设备销售额合计-本期计算机系统、机器设备销售额


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