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                          公司内部会计审计流程必须关心的制度控制(下)

                          作者:小白老师 来源:原创 日期:2019-9-4 22:58:53 人气:21

                          内部控制审计的目地取决于发觉并防止不正确和徇私舞弊、提升公司的运营高效率、提升公司的使用价值,以协助公司保持明确的总体目标,因而内审工作人员必须以单独、客观性的心态对公司的内控制度和风险管控开展定期检查点评。对内控制度的定期检查点评是内部控制审计工作上关键的一个环节,上篇小编详细介绍了通常加工制造业市场销售阶段必须关心的几种内控制度,下边为大伙儿详细介绍别的几种。

                          公司内部会计审计流程必须关心的制度控制(下)

                          一、凭据的事先序号

                          这儿的凭据指的是做账根据的会计原始凭证,对凭据事先开展序号,能够 避免市场销售之后忽略向顾客开票或备案入帐,也可避免反复开票或反复做账。内审工作人员必须关心公司是不是对凭据开展了事先序号,并定期维护所有凭据的序号;若存有凭据缺号或重码的状况,公司是不是立即开展了调研。假如公司沒有按时核对凭据的序号,事先序号此项操纵就会丧失实际意义。

                          二、按月寄过来银行对账单

                          按月向顾客寄过来银行对账单能促进顾客在发觉应付款账户余额有误后立即意见反馈相关信息内容。内审工作人员在查验此项操纵时要留意,传出银行对账单的工作人员是不是为公司承担现钱会计和市场销售及应收帐款做账的工作人员,由于由公司部门管理账款收入支出和纪录的工作人员来查验银行对账单的結果,极有可能因个人检查而无法获得恰当的意见反馈信息内容。

                          公司内部会计审计流程必须关心的制度控制(下)

                          三、內部审查程序流程

                          內部审查程序流程是内审工作人员必须特别关心内控制度,公司在內部审查程序流程上存有缺点很将会造成全部内部控制制度无效。内审工作人员要关心公司是不是开设了独立的单位或职位承担审查市场销售阶段的事宜,审查的內容理应包含下列几类:

                          1.有关职位及工作人员的设定状况,是不是保证了不相容职位分离出来;

                          2.受权审核规章制度的实行状况,受权准许的办理手续是不是完善,是不是存有滥用权力审核个人行为;

                          3.市场销售的管理方法状况,个人信用现行政策、销售方案的实行是不是符合要求;

                          4.收付款的管理方法状况,销售额是不是立即入帐,应收帐款的催款是不是合理,坏账损失注销和应收票据的管理方法是不是符合要求;

                          5.销售退回的管理方法状况,销售退回办理手续是不是齐备,退还货品是不是立即进库。

                          左右就是说小编梳理的内部控制审计市场销售阶段中应关心的内控制度,期待能对大伙儿进而协

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