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                          现金,作为会计的你要掌握这些表格和账簿

                          作者:姚记会计 来源:原创 日期:2019-6-26 22:11:06 人气:9

                          出纳工作是一个细致入微的会计岗位,尤其是在现金管理的方面,更加有丝毫的差错出现。因此出纳人员繁多的工作内容可不能单单靠记忆就可以,还需要熟练掌握和填写各类账簿和表格。这样做的目的一方面是为了避免出纳的遗忘,另外一方面也是公司对出纳对的硬性要求。

                          现金,作为会计的你要掌握这些表格和账簿

                          现金日记记账的登记

                          目前市场上的公司常用的现金日记账都分为三栏式,原理为:上行余额+本行借方-本行贷方+本行余额,其具体内容包括了日期栏/摘要栏和收付栏几个。日期栏记录的是记账的日期,应与现金实际收付的日期保持一致;摘要栏常因为栏内空格狭小,所以需要直接简单的描述登记入账的业务内容;收付栏则是实际收付的金额,填写在借方或者贷方,每日末尾需要日结,月末还需要月结。

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                          资金日报表的上报

                          出纳除了每天需要登记现金日记账以外,还必须向领导提交资金日报表,以便于领导了解资金的往来和余额。领导通过查看这些资金信息,会相应的确定下一步计划。资金日报表纵向分为三大部分:本日收入,本日支出和本日余额。最后填上的金额一定要满足以下关系:

                          上日余额+本日收入总计-本日支出总计=本日余额

                          值得提到的是,如果有其他票据的往来,还需要单独列示。

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                          现金盘点表的填制

                          即使每天对现金进行清算,也难免会出现错误。为了进一步规避错误,出纳每周或每月还需要填制现金盘点表。一张完整的现金盘点表,可以精确的反映出盘点的时间、金额以及其他细节问题。出纳在盘点现金后,还需要和账面相核对,一般会有两种情况发生:

                          未入账收入:收入的现金未入账时,会出现盘盈的情况;

                          未入账支出:与未入账收入正好相反,支出现金未入账时,会出现盘亏的情况。

                          通过以上项目,最后可以得出一个公式:

                          账面现金=实际现金+未入账支出-未入账收入

                          现金数量满足这个公式,说明现金盘点表准确无误。


                          以上就是现金日记账和两种表格的填制方法。其实无论是账簿还是表格,都是对现金进行管理的一种形式,因此我们在填写实际数字时,一定要实事求是,不然适得其反就不好了。

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